Immer mehr Unternehmen stehen zur Nachfolge bereit. Käufer können die Übernahme durch den Einsatz der pauschaldotierten Unternehmenskasse steuerbegünstigt refinanzieren.
Die Unternehmensnachfolge ist aktuell eines der wichtigsten Themen im Mittelstand. Laut dem Bonner Institut für Mittelstandsforschung (IfM) stand im Zeitraum von 2018 bis 2022 in rund 150.000 Familienunternehmen die Übergabe an, was 30.000 Übergaben pro Jahr entspricht. Davon waren über den Fünf-Jahres-Zeitraum etwa 2,4 Millionen Beschäftigte berührt. Und für den Zeitraum 2022 bis 2026 schätzt das IfM, dass bundesweit bei etwa 190.000 Unternehmen eine Unternehmensnachfolge zu erwarten ist. Der Anteil älterer Inhaber von kleinen und mittleren Betrieben (KMU) wächst stetig, sodass immer mehr Unternehmen zur Geschäftsübergabe bereitstehen.
Dazu kommt dem „Nachfolgemonitor 2019“ zufolge: „Der Mittelstand ist durch die Einheit von Eigentum und Leitung gekennzeichnet. Daher stellt die Unternehmensnachfolge die wesentliche strategische Herausforderung aller mittelständischen Unternehmen dar. Nicht nur eine neue Geschäftsführerin oder ein neuer Geschäftsführer müssen gefunden werden, sondern eine neue Unternehmerin oder ein neuer Unternehmer. Durch den mit über 99 Prozent weit überwiegenden Anteil der Unternehmen kleinster, kleiner und mittlerer Größe hängt in Deutschland die Mehrzahl der Arbeitsplätze vom Erfolg der Übergabe des Betriebs an die nächste Generation ab.“
„Damit sind die Chancen für Unternehmen, angehende Unternehmer und Finanzinvestoren weiterhin gut, durch einen gezielten Kauf im Rahmen der Unternehmensnachfolge ihr Portfolio an Beteiligungen strategisch auszubauen oder eben den Einstieg in eine unternehmerische Tätigkeit zu finden“, betont Frank Strehlau, Vorstand der Unternehmensberatung bacon pension trust AG aus der Metropolregion Berlin (www.bacon-pension-trust.ag). Das Unternehmen hat eine Alternative in der betrieblichen Altersvorsorge am Markt etabliert und setzt vor allem im Mittelstand das Konzept der pauschaldotierten Unternehmenskasse in der selbst entwickelten und rechtlich geschützten Form des corporate cash fund® um.
Über die pauschaldotierte Unternehmenskasse errichten Unternehmer ein arbeitgeberfinanziertes Instrument zur Steuerung der betrieblichen Altersvorsorge
Aber wie können potenzielle Nachfolger diese Übernahmen finanzieren? Die Unternehmenswerte sind in den vergangenen Jahren massiv gestiegen, aber zugleich werden die Banken immer restriktiver bei der Kreditvergabe. Daher stellt sich vor allem für Unternehmen auf Wachstumskurs und Personen, die durch die Übernahme den Weg in die unternehmerische Selbstständigkeit suchen, die Frage, ob sie die Übernahme finanziell werden stemmen können?
„Dafür bietet die pauschaldotierte Unternehmenskasse eine gute Lösung. Sie kann für Eigentümer erhebliche finanzielle Vorteile schaffen vor allem in den ersten Jahren nach dem Erwerb für eine substanzielle Verbesserung der Liquidität führen und damit die Finanzierung erleichtern“, erklärt Frank Strehlau. Über die pauschaldotierte Unternehmenskasse errichten Unternehmer ein arbeitgeberfinanziertes Instrument zur Steuerung der betrieblichen Altersvorsorge für die Mitarbeiter. Für jeden Mitarbeiter wird eine Kapitalzusage errechnet, die ihm, inklusive einer durchschnittlichen Verzinsung von drei Prozent jährlich, mit dem gesetzlichen Renteneintrittsalter zur Verfügung steht.
Es ist möglich, das steuerbegünstigte Kapital der pauschaldotierten Unternehmenskasse direkt im Betrieb zu halten
Bei einer Unternehmensübernahme ist das besonders interessant. „Im Einkommensteuergesetz ist festgelegt, dass die Dotierungen, also die Zahlungen an die Unternehmenskasse, unmittelbar als Betriebsausgaben steuerlich geltend gemacht werden können, entweder direkt oder über die Jahre verteilt. Das reduziert die Steuerlast spürbar und erhöht die Liquidität für eine Stärkung der unternehmerischen Substanz“, betont Frank Strehlau einen maßgeblichen Vorteil für Unternehmen und Unternehmer mit pauschaldotierter Unternehmenskasse.
Es ist möglich, die Dotierungen anzusetzen und das steuerbegünstigte Kapital der pauschaldotierten Unternehmenskasse nur durch einen Buchungsvorgang direkt im Betrieb zu halten. Will heißen: Das Geld für die Unternehmenskasse wird als Betriebsausgabe geltend gemacht, fließt aber gar nicht ab und kann dementsprechend im Unternehmen weiter eingesetzt werden, zum Beispiel für die Abtragung der Verbindlichkeiten, um früher über alle Gewinne zu verfügen, und/oder schnelleres strategisches Wachstum für eine Erhöhung der Rendite.
Über die bacon pension trust AG
Die bacon pension trust AG mit Sitz in Potsdam ist eine Beratungsgesellschaft, die sich auf die betriebswirtschaftliche Beratung von Unternehmen auf dem Gebiet der betrieblichen Altersversorgung spezialisiert hat. Die bacon pension trust AG wird vom Bank- und Finanzierungsexperten Frank Strehlau als Vorstand geführt, dem Aufsichtsrat steht Prof. Dr. Holger Wassermann vor. Im Fokus der Tätigkeit steht die Errichtung und dauerhafte Beratung der sogenannten pauschaldotierten Unternehmenskasse für mittelständische Unternehmen, um dadurch eine optimale Struktur in der betrieblichen Altersvorsorge zu schaffen, finanzielle Vorteile herzustellen und Haftungsrisiken für Unternehmer und Unternehmen weitgehend zu reduzieren. Dafür haben die Experten das rechtlich geschützte System des corporate cash fund® als betriebswirtschaftlich erfolgreichsten Durchführungsweg der betrieblichen Altersvorsorge entwickelt, in anerkannten Fachpublikationen erläutert und bereits bei einer ganzen Reihe von mittelständischen Unternehmen erfolgreich etabliert. Ebenso berät die bacon pension trust AG bei der Implementierung und Administration von Contractual Trust Arrangements (CTAs), der Sanierung von Pensionszusagen und Direktversicherungen sowie der Verwaltung von Zeitwertkonten. Bei der Rückabwicklung ungünstiger Direktversicherungen und Pensionszusagen arbeitet die Beratungsgesellschaft mit etablierten Partnern zusammen und bietet innovative, rechtlich und steuerlich optimale Lösungen, um Altverträge aufzulösen und die frei werdenden Gelder in effiziente und kostengünstige Systeme zu investieren. Entscheidend dabei: Die bacon pension trust AG verkauft oder vermittelt keine Versicherungsprodukte, sondern ist ausschließlich in der Beratung und Administration von Unternehmenskassen tätig. Weitere Informationen unter www.bacon-pension-trust.ag